ЕНВД, или «вмененка», очень сильно отличается от всех остальных видов налоговых сборов, которые существуют в нашей стране. Дело в том, что размер этого налога абсолютно не зависит от фактических показателей компании. При его применении предприниматели должны ориентироваться на ряд показателей, которые утверждаются федеральными и местными властями. Рассчитать ЕНВД для ООО достаточно просто, если знать некоторые нюансы. Мы расскажем, как узнать, насколько велик для вас будет этот налог в 2017 году.

Коэффициенты и доходность

Формула подсчета «вмененки» одинакова для компаний и для индивидуальных предпринимателей.

ЕНВД считается так: базовая доходность, скорректированная рядом параметров х физический показатель х ставка налога.

Базовая доходность для всех видов деятельности, к которым разрешено применять «вмененку», прописана в главном налоговом документе страны (ст. 346.27). Это величина, которая представлена цифрой в рублях.

Физический показатель определяет масштаб вашего бизнеса. Например, для бытовых услуг это количество работников предприятия, которые оказывают эти услуги, а для торговой компании – площадь торгового зала магазина. Ставки базовой доходности и тип физпоказателя для всех направлений работы, которые одобрены для применения «вмененки», перечислены в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2. К-1 утверждается федеральными властями каждый год. В 2017 году он равен 1,798 .

Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2.

К-2 устанавливается властями вашего города. Эту величину необходимо «добыть» из соответствующего постановления городской администрации. Эти документы содержатся на сайтах региональных налоговых и местных парламентов.

Ставка налогового сбора в 2016 году составляет 15%.

Получается, что формула подсчета ЕНВД выглядит следующим образом. Ежемесячный налоговый сбор = (базовая доходность х К-1 х К-2) х физический показатель х 15%.

Вооружившись всеми исходными данными, можно посчитать размер «вмененки» для вашей местности и вашего вида деятельности вручную.

Пример расчета

Пример расчета выглядит следующим образом. Допустим, некая компания «Зверь» предоставляет ветеринарные услуги и базируется в Барнауле (Алтайский край). В компании 1 работник.

Величина вмененной законодателями доходности по Налоговому кодексу для этого вида работ составляет 7,5 тысяч рублей. Физпоказатель (количество людей, занятых в ООО) =1. К-1 = 1,798, а К-2 = 1.

Ежемесячный налог составляет (7500 х 1,798 х 1) х 1 х 15%= 2022,75 рублей.

Поскольку «вмененка» выплачивается раз в три месяца, то платеж составит 6068,25 рублей.

Можно пойти другим, значительно более простым путем. На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор , который произведет все вычисления и выдаст готовый результат. Вам нужно будет только ввести свой вид деятельности, местность «приписки» бизнеса и физпоказатель.

На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор, который произведет все вычисления и выдаст готовый результат.

Подсчет ЕНВД для ООО достаточно прост. При подсчете вручную главное – применить правильные показатели. Вычисление с помощью калькулятора не требует от налогоплательщика вообще никакого поиска дополнительной информации.

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о , сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли .

Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:

Пример расчета ЕНВД для бутика

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.

Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.

Из вышесказанного нас интересует несколько моментов - это:

1. Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
2. Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;

Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы - это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.

К1 - это который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;

К2 - этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:

ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.

Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) - эти аббревиатуры естественно не надо писать.

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск). Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб. и физическим показателем является количество квадратных метров.

Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.

Отсюда мы можем выделить:

1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
2. Физический показатель = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
3. К1 - 1,798 - его размер един для всех - это размер К1 в 2015 году;
4. К2 - в случае города Мегиона равен 1.

Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. - это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.

Расчет ЕНВД для торговых автоматов

Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.

Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.

1. Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
2. Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
3. К1 = 1,798 - один для всех видов деятельности в 2015 году;
4. К2 для торговли в Мегионе = 1.

Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп - за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.

Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли

Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.

Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.

1. Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
2. Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
3. К1 = 1,798 (в 2015 году);
4. К2 в г. Мегионе = 1.

Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. - размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно - это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК "

Для начала применения системы, необходимо подать заполненный в налоговый орган. И вот, когда вы стали плательщиком «вмененки», встает вопрос расчета и уплаты.

Расчет ЕНВД проводится при заполнении налоговой декларации. Новая ее форма утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015. Представляется декларация в ИФНС и перечисляется платеж один раз в квартал…

Калькулятор ЕНВД в 2016 году для ИП

1. Выберите вид предпринимательской деятельности, переведенный на уплату ЕНВД:

2. Укажите значение физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала, за который вы рассчитываете ЕНВД:

Показатель: -

3. Укажите корректирующий понижающий коэффициент:

ЕНВД за квартал: 0.00 рублей

Рассчет ЕНВД за каждый месяц проводится по формуле: ВН = ВД * 15%, ВД = БД * ФП * К1 * К2, где

• ВН — вмененный налог в месяц.
• ВД — вмененный доход. Это возможный доход, который может получить предприниматель при означенных условиях работы.
• БД — базовая доходность. Означает возможный ежемесячный доход, который можно получить, используя единицу физического показателя. Базовая доходность выражается в полных рублях (для оказания бытовых услуг — 7500 руб., услуг автостоянки — 50 руб., розничной торговли с площадью больше 5 м2 — 1800 руб. и т.д.).
• ФП — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности устанавливается свой показатель, позволяющий извлекать доход: для торговли — площадь в квадратных метрах, при оказании услуг — число работников + сам предприниматель, при транспортных перевозках — число используемых автомобилей. При изменении физического показателя в течение месяца (приобретение автомобиля, увеличение торговой площади), это увеличение или уменьшение учитывается с первого числа месяца изменения. Виды Подробнее про .

В марте у ИП было 5 автомобилей для грузоперевозок, а 10 апреля он приобрел ещё 2. В расчете за апрель физический показатель будет равен 7.

• К1 — коэффициент, учитывающий ежегодную инфляцию. Он устанавливается федеральным законом на каждый год В 2016 году дефлятор составил 1,798.
• К2 — тоже коэффициент, учитывающий особенности ведения бизнеса (вид услуг, место расположения, ассортимент товаров, режим работы, сезонность). Каждый субъект местной власти имеет право установить свой коэффициент в диапазоне от 0,005 до 1 и пересматривать его каждый год. Для каждого вида деятельности К2 будет индивидуальный. Найти К2 для каждого региона можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
• 15% — ставка налога. Она может быть снижена до 7,5% региональными и муниципальными законами.

Рассмотрим торговый розничный магазин площадью 20 кв.метров на ЕНВД в городе Орел. Коэффициенту К2 будет соответствовать величина 0,942. Налог ЕНВД для ИП в 2016 году составит: 1800*20*1,798*0,942*15%= 9146 р. в месяц. Налоговый и отчетный период по ЕНВД — квартал. Значит единый налог при заполнении декларации составит 9146*3=27438 р. Налогоплательщик должен указать сумму налога в целых рублях, округлив больше 50 копеек до рубля, а меньше 50 копеек отбросив.

Если ИП работает не полный месяц. Зачастую предприниматель начинает применять вмененный налог не с первого числа месяца. Тогда требуется исчислить платеж только за отработанное время. Полученную месячную сумму налога нужно разделить на число календарных дней нужного месяца и умножить на число дней фактической работы в этом месяце.

ИП указал в заявлении о постановке на учет, как плательщик ЕНВД, дату 25 апреля. Платеж за полный месяц составил 9146 р. Тогда сумма налога за апрель будет: 9146: 30 * 6 = 1829,00 р. Если предприниматель прекращает деятельность по ЕНВД 16 июля, то он должен уплатить за июль: 9146:31 * 16 = 4721 р.

Существуют способы уменьшить налог. Ст.346.32 НК РФ предусмотрено уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы. ИП без наемных работников может уменьшить исчисленный налог на уплаченные в том же квартале свои фиксированные взносы в ПФР и ФОМС до 100 %. Если уплаченные взносы превышают исчисленный налог, то последний не уплачивается, а взносы не возвращаются.

Если есть наемные работники, то ЕНВД уменьшается только на уплаченные за них страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС и пособия по нетрудоспособности, выплаченные за счет предпринимателя. Сумма уменьшения не должна быть больше 50%. Поставить к уменьшению и свои фиксированные взносы ИП не вправе.

В приведенном выше магазине работает предприниматель самостоятельно.

Его фиксированные платежи в квартал в 2016 году равны 5788,33 р.:

• В ПФР 6204 * 26% * 3 мес.= 4839,12 р.;
• В ФФОМС 6204 * 5,1% * 3 мес. = 949,21 р.

Взносы предпринимателя рассчитываются исходя из МРОТ (минимального размера оплаты труда), установленного правительством на начало года. В 2016 году этот показатель равен 6204 р. С 1 июля текущего года МРОТ повышен до 7500 руб., но для расчета фиксированного взноса принимается прежняя сумма.

Если взносы уплачены в отчетном квартале, то ЕНВД к уплате составит: 27438 — 5788,33 = 21649,67 р. Перечислить в бюджет нужно будет 21650 р. «Вмененка» перечисляется до 25 числа следующего месяца, после окончания квартала.

Предприниматель принял на работу продавца с месячной зарплатой 15000 руб.

Страховые взносы за работника во внебюджетные фонды в квартал:

• В ПФР 15000 * 22% * 3 мес. = 9900 руб.
• В ФФОМС 15000 * 5,1% * 3 мес. = 2295 руб.
• В ФСС 15000 * (2,9+0,2)% * 3 мес. = 1395 руб.
• Всего взносы — 9900+2295+1395=13590 руб. Квартальный платеж можно уменьшить до 50% (27438: 2 = 13719). Поэтому сумма к уплате: 27438 — 13590 = 13848 руб.

Калькулятор ЕНВД 2016 года с примерами расчетов для ИП обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

• величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
• величина физического показателя по этому виду деятельности;
• величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
• величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :

Облагаемая ЕНВД деятельность	Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

  Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

   Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.